香港税务

香港税务
「低税率、鼓励营商」是香港政府一贯奉行的政策，香港除了拥有许多国家和地区不能比拟的优点外，还在税务方面为企业提供最理想的营商环境，助投资者拓展业务。起点国际在税务、会计、审计、风险管理等方面拥有丰富经验，能应对企业的各种需求，结合行业特点，有效地为投资者排忧解难，成就愿景。
我们的服务:
1. 税务申报
2. 税负评估
3. 申报延期及反对
4. 税务咨询
5. 税务豁免
6. 薪俸税申报
7. 解决税务争议

香港《税务条例》规定的主要征收税项如下
利得税
薪俸税
物业税

利得税的纳税人
香港《税务条例》规定，利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。
课税范围
利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。
如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份，则该人士会被视为经营一项「业务」，并须就任何赚取的利润纳税。
利得税税率
1. 有限公司利得税税率为16.5%(07~08年度为17.5%)
2. 独资或合伙企业利得税税率为15%(07~08年度为16%)
评税基期
课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一账期为12个月。不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
豁免
1. 从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益，可不计入应评税利润
2. 存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税
扣除
纳税人为赚取利润而付出与该经营相关联的支出，均可获准在税前扣除。其中包括：
1. 为赚取该项利润产生的借款利息支出
2. 坏帐及呆帐
3. 研究和开发费用
4. 董事酬金
计算应评税利润时，以下项目不可扣除
1. 任何非为产生该项利润而付出的款项
2. 资本的亏损或撤回、用于改进方面的成本及任何资本性的开支
3. 可按保险计划或弥补合约收回的损失
4. 非为产生利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用
5. 缴纳的各种税款
6. 因违反法例，需要支付的交通罚款
暂缴利得税
在有关课税年度完结前，税务局会根据上一年评定的税款向企业征收暂缴利得税。在下一年，当有关年度的税款评定后，已缴付的暂缴税款会用来支付该年度应缴付的利得税。
税务优惠
1. 购买机械、文仪设备等资产，其初期的折旧额为资本开支的60%
2. 购买计算机硬件软件所产生的开支可全部据实扣除
3. 工商业为翻修商用楼宇工程所支付的资本开支可分五个课税年度等额扣除
4. 香港企业如在国内开设「来料加工厂」，只需将利润的50%评定为源自香港，缴纳利得税
薪俸税课税范围
香港的薪俸税是按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。
课税年度
由4月1日至翌年3月31日
扣除和免税额
薪俸税对可扣除项目的界定非常清楚，可扣除部份包括政府认可的慈善机构捐款、向认可的退休计划支付供款、个人进修开支、个人居所贷款利息、完全或必须为产生该评税入息而招致的所有支出。
税率
薪俸税税率可以累进税率或标准税率计算，以缴税较少者为准:
1) 标准税率以净入息总额的15%(2007/08:16%)计算
2) 以薪俸税累进税率计算
暂缴薪俸税
在有关课税年度完结前，税务局会根据上一年评定的税款向个人征收暂缴薪俸税。在下一年，当有关年度的税款评定后，已缴付的暂缴税款会用来支付该年度应缴付的薪俸税。
物业税课税范围
物业税是向拥有香港物业出租而收取租金的人士征收的税项，以物业的应评税净值按标准税率16%计算
课税年度
由4月1日至翌年3月31日
评税基础
物业的应评税净值以当年的租金收入扣减业主支付的差饷，再减去20%的维修支出免税额后所计算出的数目。除此之外，其它费用都不能扣除，但不能追回的租金可获扣减。其后又收回的租金则须在收回的年度视作收入计算。
有限公司如果拥有物业以收取租金，可获豁免物业税，只需缴纳利得税。