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增值税的相关知识

增值税:是流转税的一种,该税是针对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值征收。凡在中国境内从事货物销售或进口、以及提供加工、修理修配劳务的企业或个人为增值税的纳税义务人,都需缴纳增值税。
征税范围:销售货物;提供加工、修理修配;进口货物
计税依据:以销售额为计税依据,即纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款。
税率:增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人基本税率为17%,低税率为13%,小规模纳税人税率为3%
应纳税额计算:
1. 一般纳税人应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额
2. 销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务,按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额
3. 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额,它与销项税额之间的对应关系是:
售方收取的销项税额,就是购买方支付的进项税额
4. 小规模纳税人应纳税额 = 含税销售额 ÷(1+征收率)× 征收率
5. 进口货物应纳税额 =(关税完税价格+关税+消费税)× 税率
纳税环节:销售环节;加工环节;进口环节
出口政策
1. 生产性企业、有出口经营权的外贸企业增值税一般纳税人出口免税并退税
2. 小规模纳税人出口免税但不退税
3. 对国家限制出口的货物不免税也不退税
税务优惠:增值税一般纳税人销售自行生产的集成电路、软件产品,其实际税负超过3%部份实行即征即退
对农业产品、粮油、煤汽、化肥等按13%税率征收

  发布日期:2012-03-07  【打印此页】  【返回